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Conteúdo:
LISTA DE QUADRO
QUADRO 1
Fórmulas para gerenciamento do caixa ........................................................... 16
QUADRO 2
Fórmulas para cálculo dos indicadores financeiros dos estoques................... 18
QUADRO 3
Fórmulas para cálculo dos indicadores financeiros das duplicatas a receber.. 22
SUMÁRIO
FUNDAMENTOS DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA ................................... 4
1. Administração Financeira........................................................................... 4
2. Responsabilidades do Administrador Financeiro ........................................ 4
2.1 Atribuições do administrador financeiro.................................................. 4
3. Aplicação dos conceitos de Economia e de Contabilidade na Gestão
Financeira ....................................................................................................... 6
3.1 Administração Financeira e a Economia ................................................. 6
3.2 Administração Financeira e a Contabilidade: .......................................... 8
4. Funções da Administração Financeira ....................................................... 8
4.1 Planejamento e Análise das Necessidades Financeiras ......................... 8
4.2 Administração da Estrutura do Ativo da Empresa ................................... 9
4.3 Administração da Estrutura Financeira da Empresa ............................. 10
4.4 Síntese das Responsabilidades do Administrador Financeiro.............. 10
4.5 Ações que devem ser evitadas, pelos gestores, para garantir a saúde
financeira da empresa:............................................................................... 11
ADMINISTRAÇÃO DO CAPITAL DE GIRO .................................................... 12
1. Introdução................................................................................................ 12
2. Gerenciando os Componentes do Capital de Giro ................................... 13
2.1 Administração do Caixa........................................................................ 13
2.2 Administração Financeira de Estoques ................................................. 16
2.3 Administração de Duplicatas a Receber............................................... 19
FLUXO DE CAIXA ........................................................................................... 25
1. Introdução................................................................................................ 25
2. Função do Fluxo de Caixa ........................................................................ 25
2.1 Fluxo de Caixa Realizado ..................................................................... 25
2.2 Fluxo de Caixa Projetado ...................................................................... 25
3. Características do Fluxo de Caixa ........................................................... 26
4. Estrutura do Demonstrativo do Fluxo de Caixa ........................................ 26
5. Gerenciando o Fluxo de Caixa ................................................................. 27
6. Elaboração do Fluxo de Caixa ................................................................. 27
6.1 Rotinas do Gerenciamento do Fluxo de Caixa ...................................... 28
6.2 Análise do Fluxo de Caixa ..................................................................... 29
7. Classificação dos Fluxos de Caixa ........................................................... 30
7.1 Fluxo de Caixa Operacional .................................................................. 30
7.2 Fluxo de Caixa de Investimento ............................................................ 31
7.3 Fluxo de Caixa de Financiamento ......................................................... 31
8. Equivalência de Fluxo de Caixa............................................................... 33
8.1 Planos Equivalentes de Financiamento ................................................ 34
9. Coeficiente de Financiamento .................................................................. 36
CUSTOS PARA TOMADA DE DECISÕES..................................................... 38
1. Margem de Contribuição.......................................................................... 38
2. Ponto de Equilíbrio – Break-Even Point.................................................... 40
2.1 Índice do Ponto de Equilíbrio ................................................................ 41
3. Formação do Preço de Vendas ................................................................ 43
3.1 Formação de Preços baseada em Custos ............................................ 43
3.1.1 Formação de Preço de Venda para Indústria ..................................... 44
ANÁLISE DE INVESTIMENTO....................................................................... 50
1. Introdução................................................................................................ 50
1.1 Valor presente líquido – VPL ................................................................. 51
1.2 Taxa interna de retorno – TIR ............................................................... 52
1.3 Período de recuperação de capital – PAYBACK ................................... 54
1.4 Índice de Lucratividade ......................................................................... 59
2. Fluxo de Caixa de um Projeto.................................................................. 62
2.1 Receita Bruta Operacional .................................................................... 62
2.2 Deduções .............................................................................................. 63
2.3 Receita Líquida Operacional ................................................................. 63
2.4 Custos e Despesas Operacionais ......................................................... 63
2.5 Depreciação .......................................................................................... 63
2.6 Lucro Bruto Operacional – LBO ............................................................ 64
2.7 Impostos sobre o Lucro ........................................................................ 64
2.8 Investimento Bruto ................................................................................ 64
2.9 Necessidade de Capital de Giro........................................................... 64
2.10 Valor Residual ..................................................................................... 65
3. Custo do Capital do Credor e do Acionista ............................................... 72
3.1 Taxa de Desconto do Projeto ................................................................ 72
3.2 Custo do Capital do Credor............................................................... 72
3.3 Custo do Capital do Acionista ............................................................ 73
REFERÊNCIAS ............................................................................................ 75
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